Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов

Скачать анкету для подачи заявки на данную услугу

Audit-list.doc 307.5 Кб

Audit-list.rar 34.929 Кб

Заполненные анкеты отправляйте по адресу office@marka-audit.ru (Москва), marabi@ktnet.kg (Бишкек), marka-audit-kz@mail.ru (Алматы).

В последнее время все большее развитие в нашей стране получают паевые инвестиционные фонды, которые осуществляют свою деятельность на основании Федерального закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах", а также подзаконных нормативных актов Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР).

На территории Республики Кыргызстан инвестиционные фонды осуществляют свою деятельность на основании Закона Кыргызской Республики «О инвестиционных фондах» №92 от 26 июля 1999 года и Закона Кыргызской Республики «О рынке ценных бумаг» №95 от 21 июля 1998 года.

Знание специфики Фондов, а также специальных требований, предъявляемых к их аудиторам, позволяет аудиторам привлечь управляющие компании Фондов в качестве клиентов, а значит, расширить круг своих клиентов и направления своей работы.

Законодательство предъявляет определенные требования к аудиторам Фондов. Кроме общих требований к аудиторам, которые содержатся в Законе об аудите, дополнительные требования были закреплены в Законе об инвестиционных фондах.

Во-первых, как и прочие, аудиторы Фондов должны иметь лицензию на аудиторскую деятельность, которая выдается Минфином России.

Во-вторых, аудитор выбирается и назначается управляющей компанией Фонда.

В-третьих, законодательство устанавливает минимальные требования к проведению аудита. В частности, аудиторской проверке на достоверность и соответствие требованиям законодательства подлежат бухгалтерский учет, ведение учета и отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд, и операций с этим имуществом.

В-четвертых, аудитор должен быть независимым лицом. В качестве аудитора Фонда не может выступать аффилированное лицо управляющей компании, специализированного депозитария, регистратора или оценщика.

Если Ваша Компания соответствует хотя бы одному из следующих определений:

• Является акционерным инвестиционным фондом, или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда;
• Является товарной или фондовой биржей, негосударственным пенсионным фондом;

а также, у Вас возникли вопросы или нестандартные операции, связанные с:

• контролем по обеспечению сохранности имущества, числящегося на балансе инвестиционного фонда, расчетов с управляющей компанией и депозитарием фонда, расчетом стоимости портфеля ценных бумаг и чистых активов, уставного капитала и резервного фонда;
• брокерской деятельностью по посредническим операциям сделок между покупателями и продавцами товаров, услуг, ценных бумаг, валюты и других ценностей на фондовых и товарных биржах, или по отражению доходов (прибыли) от биржевой и брокерской деятельности.
• оценкой стоимости активов инвестиционных фондов,
• контролем по обеспечению сохранности имущества, числящегося на балансе инвестиционного фонда,
• отражением в бухгалтерском учете операций, связанных с брокерской деятельностью по посредническим операциям сделок между покупателями и продавцами товаров, услуг, ценных бумаг, валюты на товарных и фондовых биржах.

Наши специалисты:

• Проверят первичные, бухгалтерские и финансовые документы и операции, совершенные на их основании;
• Подтвердят целевое расходование средств;
• Проанализируют финансовое состояние организации и инвестиционных рисков;
• обзор финансовой отчетности организации за определенный промежуток времени
• Проанализируют финансовое состояние организации и инвестиционных рисков в соответствии с Положением "Об активах инвестиционных фондов», утвержденного постановлением Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг от 12 ноября 2003 года N 75;
• Предоставят рекомендации по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с инвестиционной деятельностью в соответсвии с МСФО 28 «Инвестиции в ассоциированные организации» и Положением «Об отчетности инвестиционных фондов», утвержденного постановлением Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг от 21 декабря 2004 года N 78;
• Предоставят консультации по особенностям учета денежных средств клиентов депозитария в соответствии с Положением «О депозитарной деятельности», утвержденным постановлением Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг от 22 июля 2003 года N 51.
• Выскажут свое мнение о достоверности правильности формирования финансовой (бухгалтерской) отчетности, отражения указанных операций в бухгалтерском и налоговом учете:

  Управляющей компании:

  • Бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 200_ года;
  • Отчета о прибылях и убытках по состоянию на 31 декабря 200_ года;
  • Отчета об изменениях капитала за период с 01 января по 31 декабря 200_ года;
  • Отчета о движении денежных средств за период с 01 января по 31 декабря 200_ года.
  • Приложения к бухгалтерскому балансу по состоянию на 31 декабря 200_ года;
  • Пояснительной записки.

  Паевого инвестиционного фонда:

  • Баланса имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд по состоянию на 31 декабря 200_ года;
  • Справки о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда по состоянию на 31 декабря 200_ года с приложениями;
  • Отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
  • Справки о стоимости активов паевого инвестиционного фонда по состоянию на 31 декабря 200_ года
  • Отчета о вознаграждении управляющей компании паевого инвестиционного фонда и расходах, связанных с доверительным управлением паевым инвестиционным фондом;
  • Отчета о владельцах инвестиционных паев Паевого инвестиционного фонда.

  Некоммерческого партнерства Фондовая биржа:

  • Бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 200_ года;
  • Отчета о прибылях и убытках по состоянию на 31 декабря 200_ года;
  • Отчета об изменениях капитала за период с 01 января по 31 декабря 200_ года;
  • Отчета о движении денежных средств за период с 01 января по 31 декабря 200_ года;
  • Приложения к бухгалтерскому балансу по состоянию на 31 декабря 200_ года;
  • Отчета о целевом использовании полученных средств за период с 01 января по 31 декабря 200_ года;
  • Пояснительной записки.

  Управляющей компании в части доверительного управления средствами пенсионных накоплений Негосударственного пенсионного фонда:

  • Бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.200_ г.;
  • Отчета о прибылях и убытках по состоянию на 31.12.200_ г.;

Если Вы хотите узнать стоимость услуг просим Вас заполнить необходимые графы в опросном листе и отослать его по адресу office@marka-audit.ru (Москва), marabi@ktnet.kg (Бишкек), marka-audit-kz@mail.ru (Алматы).